湖南省盐业管理实施办法（修正）

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澳门


澳 门 特 别 行 政 区

第2/2006号法律

预防及遏止清洗黑钱犯罪


立法会根据《澳门特别行政区基本法》第七十一条（一）项，制定本法律。
第一章
一般规定
第一条
标的
本法律订定预防及遏止清洗黑钱犯罪的措施。
第二条
补充法律
《刑法典》的规定，补充适用于本法律所规定的犯罪。
第二章
刑法规定
第三条
清洗黑钱
一、为适用本法律的规定，利益是指来自可处以最高限度超过三年徒刑的符合罪状的不法事实的财产，以及由该等财产获得的其它财产，即使该事实以共同犯罪的任一方式作出亦然。
二、为掩饰利益的不法来源，或为规避有关产生利益的犯罪的正犯或参与人受到刑事追诉或刑事处罚，而转换或转移该等利益，又或协助或便利有关将该等利益转换或转移的活动者，处二年至八年徒刑。
三、隐藏或掩饰利益的真正性质、来源、所在地、处分、调动或拥有人的身份者，处与上款相同的刑罚。
四、即使产生有关利益的符合罪状的不法事实是在澳门特别行政区以外地方作出，但只要该事实亦受对该事实有管辖权的国家或地区的法律处罚，仍须对第二款及第三款所指犯罪作出处罚。
五、如产生有关利益的符合罪状的不法事实的刑事程序非经告诉不得进行，而未有人适时提出告诉，则以上各款所指事实不受处罚，但该等利益是来自《刑法典》第一百六十六条及第一百六十七条所指的符合罪状的不法事实者除外。
六、按以上各款的规定所科处的刑罚，不得超过对产生有关利益的符合罪状的不法事实所定刑罚的最高限度。
七、为适用上款的规定，如有关利益是来自两种或两种以上的符合罪状的不法事实，则上款所指的刑罚的最高限度为各符合罪状的不法事实中刑罚最高者。
第四条
加重
如出现下列任一情况，则上条所定刑罚的最低限度及最高限度均加重二分之一，但不得超过上条第六款及第七款所指的限度：
（一）清洗黑钱犯罪是由犯罪集团或黑社会实施，又或由参加或支持犯罪集团或黑社会的人实施；
（二）产生有关利益的符合罪状的不法事实是恐怖主义、非法贩卖麻醉品及精神科物质、国际贩卖人口或禁用武器及爆炸性物质等犯罪；
（三）行为人惯常实施清洗黑钱犯罪。
第五条
法人的刑事责任
一、如出现下列任一情况，则法人，即使属不合规范设立者，以及无法律人格的社团，须对清洗黑钱犯罪负责：
（一）其机关或代表人以该等实体的名义及为其利益而实施清洗黑钱犯罪；
（二）听命于（一）项所指机关或代表人的人以该等实体的名义及为其利益而实施清洗黑钱犯罪，且因该机关或代表人故意违反本身所负的监管或控制义务方使该犯罪有可能发生。
二、上款所指实体的责任并不排除有关行为人的个人责任。
三、就第一款所指的犯罪，对该款所指的实体科处以下主刑：
（一）罚金；
（二）法院命令的解散。
四、罚金以日数订定，最低限度为一百日，最高限度为一千日。
五、罚金的日额为$100.00（澳门币壹百元）至$20,000.00（澳门币贰万元）。
六、如对一无法律人格的社团科处罚金，则该罚金以该社团的共同财产支付；如无共同财产或共同财产不足，则以各社员的财产按连带责任方式支付。
七、仅当第一款所指实体的创立人具单一或主要的意图，利用该实体实施第一款所指的犯罪，或仅当该犯罪的重复实施显示其成员或负责行政管理工作的人单纯或主要利用该实体实施该犯罪时，方科处法院命令的解散此刑罚。
八、对第一款所指实体可科处以下附加刑：
（一）禁止从事某些业务，为期一年至十年；
（二）剥夺获公共部门或实体给予津贴或补贴的权利；
（三）封闭场所，为期一个月至一年；
（四）永久封闭场所；
（五）受法院强制命令约束；
（六）公开有罪裁判，其系透过在澳门特别行政区最多人阅读的中文报章及葡文报章作出，以及在从事业务的地点以公众能清楚看到的方式，张贴以中葡文书写的告示作出，张贴期不少于十五日；上述一切费用由被判罪者负担。
九、附加刑可予并科。
十、劳动关系如因有关实体被法院命令解散或被科第八款规定的任何附加刑而终止，则为一切效力，该终止视为属雇主责任的无合理理由解雇。
第三章
预防性规定
第六条
主体的范围
以下实体必须履行第七条所定义务：
（一）受澳门金融管理局监管的实体，尤指信用机构、金融公司、离岸金融机构、保险公司、兑换店及现金速递公司；
（二）受博彩监察协调局监管的实体，尤指经营幸运博彩、彩票及互相博彩的实体，以及娱乐场幸运博彩中介人；
（三）从事涉及每件商品均属贵重物品的交易的商人，尤指从事质押业的实体，以及从事贵重金属、宝石及名贵交通工具的交易活动的实体；
（四）从事不动产中介业务，或从事购买不动产以作转售的业务的实体；
（五）在从事本身职业时，参与或辅助进行以下活动的律师、法律代办、公证员、登记局局长、核数师、会计师及税务顾问：
（1）买卖不动产；
（2）管理客户的款项、有价证券或其它资产；
（3）管理银行账户、储蓄账户或有价证券账户；
（4）筹措用作设立、经营或管理公司的资金；
（5）设立、经营或管理法人或无法律人格的实体，又或买卖商业实体。
（六）提供劳务的实体，当其在以下业务范围内为某客户准备进行或实际进行有关活动时：
（1）以代办人身份设立法人；
（2）作为某公司的行政管理机关成员或秘书、股东，又或作为其它法人的与上述者具有相同位置的人；
（3）向某公司、其它法人或无法律人格的实体提供公司住所、商用地址、设施，又或行政或邮政地址；
（4）作为信托基金或机构的管理人；
（5）在损益归他人的情况下，以股东身份参与活动；
（6）进行必要措施，使第三人以（2）、（4）或（5）分项所指方式行事。
第七条
义务
一、上条所指实体须履行以下义务：
（一）须识别合同订立人、客户或幸运博彩者身份，如对有关业务而言，在所进行的活动中有迹象显示有人实施清洗黑钱犯罪或有关活动涉及重大金额；
（二）须识别所进行的活动，如出现上项所指情况；
（三）须拒绝进行有关活动，如不获提供为履行（一）及（二）项所定义务属必需的资料；
（四）须在合理期间保存与履行（一）及（二）项所定义务有关的文件；
（五）须通知所进行的活动，如在有关活动中有迹象显示有人实施清洗黑钱犯罪；
（六）须与所有具预防及遏止清洗黑钱犯罪职权的当局合作。
二、进行第六条（五）项所指活动的律师及法律代办无须因履行上款（五）及（六）项所定义务而提供下列数据：评定客户的法律状况和提供法律咨询服务时所取得的数据、在某一诉讼中为客户辩护或代理时所取得的数据，以及涉及某一诉讼程序的数据，包括关于建议如何提起或避免某一诉讼程序的数据，不论此等数据是在诉讼之前、诉讼期间或诉讼之后取得。
三、为履行第一款（五）及（六）项所定义务而善意提供资料，不构成违反任何保密的义务，而提供数据的人，亦无须因此而负上任何性质的责任。
四、不得向合同订立人、客户、幸运博彩者或第三人透露因履行职务而得悉的、与履行第一款（五）及（六）项所指义务有关的事实。
五、因他人履行第一款所定义务而获得的数据仅可用于刑事诉讼程序，或预防及遏止清洗黑钱犯罪。
第四章
最后及过渡规定
第八条
细则性规定
一、由行政法规订定第七条所定义务的前提条件及内容，以及订定关于该等义务履行情况的监察制度，并定出不履行该等义务的处罚制度。
二、关于收集、分析及提供因他人履行第七条第一款所定义务而获得的数据的职权，须赋予一新设实体或一已设立的实体。
三、上款所指实体，为履行其获赋予的职能，可作出下列行为：
（一）要求任何公共或私人实体提供数据；
（二）为履行区际协议或任何国际法文书，向澳门特别行政区以外的实体提供数据。
第九条
废止性规定
废止以下规定：
（一）七月三十日第6/97/M号法律第十条、第十四条及第十八条第三款、第四款及第五款的规定；
（二）六月一日第24/98/M号法令，但不影响下条规定的适用。
第十条
过渡制度
一、六月一日第24/98/M号法令于第八条第一款所指行政法规生效日之前继续过渡地适用。
二、仅自第八条第一款所指行政法规生效之日起，第六条所指实体方须履行第七条所定义务。
第十一条
修改七月三十日第6/97/M号法律
一、七月三十日第6/97/M号法律第一条第一款u项的规定修改如下：
“u）清洗黑钱”。
二、凡在任何规定中援用七月三十日第6/97/M号法律第十条的规定者，视为援用本法律第三条的规定，只要出现第四条所指的加重情节。
第十二条
生效
本法律自公布翌日起生效。
二零零六年三月二十三日通过。
立法会主席 曹其真
二零零六年三月二十五日签署。
命令公布。
行政长官 何厚铧


财政部


财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见

2007年5月21日 财库[2007]51号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
国库集中收付制度改革是我国财政管理改革的重要内容，目标是通过制度创新，建立现代国库管理制度。党中央、国务院高度重视，提出了一系列要求，做出了整体部署。2001年以来，各地按照国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》(财库〔2001〕24号)，结合本地实际，周密部署，精心组织，积极推进，取得了重大进展和显著成效，明显提高了财政资金的安全性、规范性和有效性，基本确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。目前改革处于深化和完善的关键阶段，需要进一步推进制度创新，有效解决改革面临的深层次问题，促进相关改革措施尽快到位，逐步建立完善的现代财政国库管理体系。根据《国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》和国务院的有关要求，现对深化地方国库集中收付制度改革提出如下意见：
一、推进和深化国库集中支付改革
各地财政部门要全面推进国库集中支付改革，力争到2010年所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系运行管理，各级预算单位全部实行国库集中支付制度。为此，省级财政要力争到2008年将改革实施到本级所有基层预算单位，并逐步将政府性基金、预算外资金等所有财政性资金纳入国库集中支付改革范围；同时，要加大推进力度，促进上级补助下级的专项资金逐步实行国库集中支付制度，力争到2008年，初步建立起专项转移支付资金国库集中支付基本框架和运行机制。地市级财政要力争到2008年将国库集中支付制度改革推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资金都要纳入改革实施范围。在推进改革的同时，要进一步完善操作、健全制度、规范管理、提高效率，在保证财政资金安全的前提下，积极推行电子化操作方式，建立健全现代支付操作模式。
县级国库集中支付制度改革总体要求是，结合本地特点，积极创造条件，稳步推进。鉴于县级的基础条件、管理情况、技术水平差异很大，县级改革不搞统一模式。具备条件的县，可加快步伐，按规范化要求尽快实行国库集中支付制度；采用会计集中核算模式或向国库集中支付转轨的县，按照以下三项要求逐步规范。一是坚持以国库单一账户体系为基础，将会计核算中心的财政性资金账户改为零余额账户，实行先支付后清算，不得将资金实拨到会计核算中心账户沉淀。二是对一些具备条件的县，应当加快从会计集中核算向国库集中支付制度转轨；尚不具备条件的县，可因地制宜，采取适宜的过渡性措施，做好国库集中支付与会计集中核算的衔接。三是省级财政国库部门要按照积极引导、创造条件、督促推进的要求，制定县级改革规划，明确步骤，加强宣传，做好培训，建立有效的督查机制，促进县级改革健康发展。
二、推进和深化国库集中收缴改革
当前和今后一个时期，国库集中收缴改革的重点，一是推进财税库银税收收入电子缴库横向联网，二是推进非税收入收缴管理改革。
各地财政部门要按照《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案〉的通知》(财库[2007]49号)和《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法〉的通知》(财库[2007]50号)，抓好横向联网工作。税收收入实行电子缴库，财政、税务、人民银行国库网络实行横向联网，建立联网信息系统，实行税款信息共享。横向联网初期，可暂时采取纳税人应税信息和税款入库信息由人民银行按照规定当日传送财政部门的方式。随着横向联网工作的推进，在办理税收收入电子缴库时，税务部门应将应税信息同时发送人民银行国库和财政部门，人民银行国库应将税款入库信息同时发送税务部门和财政部门。横向联网涉及面广，情况复杂，应当先行试点，分步实施。财政部门是横向联网工作的牵头单位，要与税务部门、人民银行国库分工负责，共同抓好组织实施工作。
各地财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的目标要求，全面推行非税收入国库集中收缴改革，力争到2010年，各地对所有非税收入实施收缴改革，并将改革推进到所有有非税收入的单位。省级财政要进一步完善收缴程序，强化票据监管，逐步将改革的资金范围扩大到所有非税收入；省以下财政要按照中央和本省改革的规范化要求有序进行，并不断扩大改革范围，深化改革级次，完善收缴程序。要妥善处理非税收入就地缴库与通过非税收缴系统的直接缴库、集中汇缴的关系。直接缴库和集中汇缴是非税收入收缴的主体方式，就地缴库是直接缴库的一种形式，适用于偶尔发生、没有明确规定执收单位、执收单位对信息反馈要求不高，以及涉及多级政府间分成且通过非税收入收缴系统实施难度较大的非税收入。对这类收入的名称和票据使用等方面，要逐步实现与非税收入收缴改革要求相统一。各地财政部门要在全面实施改革的基础上，加强非税收入收缴管理监督，完善非税收入收缴操作，提高非税收入收缴透明度，保证非税收入及时足额入库；要跟踪分析非税收入动态变化，为提高预算执行分析水平提供条件。
三、建立健全预算执行动态监控机制
各地财政国库部门要逐步建立以国库单一账户体系为基础、以信息化技术为支撑的预算执行动态监控机制。要按照完善现代国库管理制度改革和预算执行监控功能的要求，逐步拓展预算执行动态监控范围，建立健全财政国库内部监控机制，保障财政国库体系安全运行；要将外部监控范围逐步扩大到实施财政国库管理制度改革的所有资金和单位，以及上级政府补助下级政府的专项转移支付资金，保障财政资金规范运行。要逐步完善预算执行动态监控运行机制，以实时动态监控为重点，建立起综合核查、动态监控信息披露、监控检查通报、处理整改相配合的监控运行机制，大力提升预算执行动态监控水平，充分发挥预算执行动态监控机制的威慑作用。要建立预算执行动态监控分析报告制度，对财政国库运行进行综合分析，反映预算执行管理存在的问题和成因，为加强和完善预算执行管理提供监督反映机制。
四、研究推进国库现金管理
国库现金管理是现代国库管理制度的重要内容，各地财政国库部门应予高度重视。国库现金管理直接关系到财政资金的安全性、流动性，敏感性强，风险防范及管理要求高，因此，务必稳妥扎实进行。经国务院批准，中央于2006年进行了国库现金管理的实施操作。财政部将在总结经验的基础上，研究制定地方国库现金管理的指导意见，规范和引导地方国库现金管理工作的开展。当前，要做好三个方面的基础工作。一是抓紧培养人才，为国库现金管理的运作做好人力资源储备。二是研究建立国库现金收支基础数据库，建立资金收支分析预测体系，研究国库现金余额变动规律，对国库现金流量进行准确预测。三是研究建立国库现金管理风险控制和披露机制，按照合理分工和相互制约的原则，建立后台、中台、前台相互监督制约的风险管理体系。
五、进一步规范银行账户管理
规范银行账户管理是完善国库单一账户体系、深化国库集中收付制度改革的关键环节。财政国库部门作为银行账户的主管机构应当高度重视并切实抓好银行账户规范管理工作。当前重点要抓好三方面工作，一是确定零余额账户的定位，二是研究将预算单位实有资金账户(住房改革、党费、工会经费专用存款账户除外，下同)纳入国库单一账户体系管理，三是加强和规范财政资金专户管理。各地财政部门要按照目前的零余额账户管理方式做好账户管理工作，财政部将抓紧与中国人民银行协商确定零余额账户定位问题。各地可结合本地实际情况，按照《财政国库管理制度改革方案》(财库〔2001〕24号)的要求，积极探索有效的管理办法，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系管理。各地财政部门在加强预算单位银行账户管理的同时，要认真贯彻落实《财政部关于加强和规范财政资金专户管理的通知》(财办[2006]12号)，扎实做好财政资金专户管理工作，财政资金专户尚未归口财政国库部门统一管理的地方，要妥善处理账户管理和业务管理的关系，尽快办理账户移交手续。要加大力度清理规范财政资金专户，能归并的尽可能予以归并，能撤销的尽可能撤销，并严格控制新开设财政资金专户，能够实行国库集中支付的财政资金不再开设财政资金专户。
六、积极推行公务卡制度
建立公务卡制度，有利于减少现金支付结算、提高支付透明度和加强监控管理，是完善国库集中收付制度的重要措施。近年来，随着国库集中收付制度改革的深化，公务卡的作用愈来愈引起各级财政部门的关注。许多地方财政部门进行了有益探索，取得了一定的成效。研究建立公务卡制度，加快推行公务卡要把握三个原则，一是财政资金在公务消费前应保留在国库单一账户体系之内，不得脱离国库单一账户体系。二是实行公务卡要有利于强化预算执行动态监控，不能削弱监控管理。三是公务卡的使用要方便操作，提高效率，减少预算单位工作量。
各地财政部门要高度重视、认真研究，加快推进公务卡制度的建立，力争到2010年全国省、市两级全面推行公务卡管理，有条件的县，也要研究推广使用公务卡，逐步减少预算单位的现金支付。要规范结算程序，提高结算效率，保证资金结算的安全性和准确性。要重点研究公务卡支出的监控问题，使财政部门和预算单位能够及时准确掌握公务卡的公务支付信息并实行有效的监控管理。要积极开发适合本地情况的银行卡公务结算软件系统，并与国库集中支付系统衔接，提高支付效率，满足银行卡支付管理需要和支付信息反馈要求。
七、推进财政直接支付的规范化管理
近年来，各地财政部门按照改革方案的要求，积极开展财政直接支付业务，通过有效的事前监督，使财政资金支付的安全性、规范性和有效性显著提高。但是，个别地方在办理财政直接支付业务过程中，出现一些操作不规范、对有关方面的职责定位不准确的问题，应引起高度重视。各地要按照国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》(财库〔2001〕24号)规定的支付程序和职责分工，规范财政直接支付业务，坚持财政直接支付业务的规范化操作程序，不得擅自改变财政部门、人民银行、代理银行(商业银行，下同)等相关主体的职责和财政直接支付业务流程。财政部门负责审核财政直接支付申请，并按照规定程序向代理银行签发支付指令，通知代理银行付款；代理银行要按照委托代理协议，根据财政部门签发的支付指令，及时、准确、快捷地办理资金支付，并按规定与中国人民银行及时办理资金清算业务；中国人民银行负责按照财政部门签发的汇总清算通知书，审核代理银行资金清算申请，及时、准确地与代理银行办理资金清算工作，监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务。
八、加强地方财政国库管理机构建设
国库集中收付制度改革综合性、政策性、业务性很强，要求国库管理的组织机构和人员配置必须与之相适应。随着改革的深入，2004年10月财政部对国库司和国库支付中心的内设机构、职能及工作流程、系统建设等进行了整合。实践证明，机构整合理顺了工作关系，优化了国库收付业务流程，提高了工作效率，为改革深入发展打下了坚实基础。各地要结合当地实际情况，加强财政国库管理机构建设，按照优化流程、提高效率的原则，加快理顺国库管理机构和国库支付执行机构的关系，有条件的地方，可予以整合，充分发挥人力资源优势，提高行政效率；目前整合有困难的，要坚持国库管理机构对国库支付执行机构的业务指导和监督，加强沟通协调，优化资金收付流程，确保工作效能和运行效率。
九、加强地方财政国库管理信息系统建设
各地财政国库部门要全面落实2006年全国财政系统金财工程建设座谈会精神，根据《财政部关于加快金财工程建设的实施意见》(财办[2006]45号)的要求，加强财政国库系统建设规划，加快信息系统建设步伐。各地财政国库部门原则上要继续统一使用财政部(金财办)组织开发的地方国库集中支付、非税收入收缴管理等系统，做好现有系统功能的扩展、国库总账系统的统一以及地方向中央分成有关非税系统的衔接工作。继续推动工资统发、非税收入收缴管理、政府采购管理、监控管理、财政决算等系统与国库总账系统的整合工作，待应用支撑平台成熟并逐步在地市级以上财政部门推广应用后，及时做好国库管理系统向平台的移植工作。各地财政国库部门要根据财政部关于规范财政业务基础数据的要求，对系统内相关业务编码进行规范，加快统一全国财政国库管理业务编码体系，实现中央地方非税收入分成信息的实时交换、全国收支信息及时汇总以及决算信息的及时生成。各地财政国库部门要与本地技术管理部门密切配合，建立健全财政国库管理系统的实施及日常维护队伍，保障国库改革与管理业务的顺利进行。